Flujo de efectivo

Flujo de Efectivo

 

¿Qué es?

Es un documento de tipo contable donde se reflejan los movimientos de dinero que se han realizado o se realizaran en un determinado periodo.

 

¿Para qué se utiliza?

Para controlar y saber de dónde se obtienen los recursos y sonde se aplicar.

 

¿Qué tipo de flujos hay?

·         Real: Es un documento donde se reflejan las operaciones diarias de un negocio.

·         Presupuestado: Es un documento donde se reflejan las operaciones que sucederán en un futuro determinado, tomando como base las operaciones Reales.

·         Proyectado: Es un documento donde se reflejan las operaciones que sucederán en un futuro determinado, tomando como base las operaciones Reales y Presupuestadas.

 

¿Qué periodicidad se utiliza para los flujos?

Diario, Semanal, Quincenal, mensual, anual, etc.

 

¿Flujo de Efectivo Generado es igual a Utilidad Contable Generada?

No necesariamente, hay diferencias muy importantes que tendríamos que analizar por cada empresa o persona.

 

¿Cómo se calcula?

Saldo inicial: Es el dinero con el que se cuenta el inicio de un periodo determinado, ya sea en efectivo, chequeras, inversiones o cualquier otro tipo de documentos que ampare dinero liquido.

 

Ingresos: Son aquellos que se obtienen de la cobranza de todas las actividades del negocio o empresa, se dividen en:

·         Ordinarios: Los que derivan del objeto social principal (Cuentas y documentos por cobrar).

·         Extraordinarios: Los que no derivan del objeto social principal (Recuperación de impuestos).

·         Financieros: Los que derivan de operaciones créditos otorgados o paridad cambiaria (Utilidad cambiaria e intereses).

·         Diversos: Aquellos que no necesariamente están en el objeto social y por ende no son recurrentes (Venta de A. F.).

 

Egresos: Son todos los pagos que se hacen para cubrir las obligaciones de negocio o empresa y se dividen en:

       A corto plazo: Obligaciones de pago menores a un año (Proveedores, Documentos por pagar, Acreedores, Impuesto, Inversiones y Diversos)

       A largo plazo: Obligaciones de pago mayores a un año (Proveedores, Documentos por pagar, Inversiones y Diversos)

 

Operación neta del periodo: Es el resultado de la operación de sumar los ingresos menos los egresos, si es positiva tenemos generación de flujo, pero si es negativa tenemos un déficit de flujo.

 

Saldo final: Es el dinero con el que se cuenta al termino de cada periodo determinado, ya sea en efectivo, chequeras, inversiones o cualquier otro tipo de documentos que ampare dinero liquido. Se obtiene de la suma algebraica del Saldo Inicial más la Operación neta del periodo.

 

Conclusiones:

 

Hoy en día es de suma importancia conocer con exactitud de donde vienen y a donde se aplican los recursos, es por ello que es de suma importancia saber:

       Identificar cada una de las partidas.

       Dominar los términos para poder clasificar adecuadamente los conceptos que integran el flujo de efectivo.

       El contenido y alcance de cada partida.

Podrás planear adecuadamente los recursos de tu empresa.

Podras definir con exactitud las necesidades o excedentes del flujo.

Evitar desviaciones y fugas de recursos.

Todo lo anterior lo obtendrás mediante la capacitación o la asesoría.

 

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