Flujo de Efectivo
¿Qué es?
Es un documento de tipo contable donde se reflejan los movimientos de dinero que se han realizado o se realizaran en un determinado periodo.
¿Para qué se utiliza?
Para controlar y saber de dónde se obtienen los recursos y sonde se aplicar.
¿Qué tipo de flujos hay?
· Real: Es un documento donde se reflejan las operaciones diarias de un negocio.
· Presupuestado: Es un documento donde se reflejan las operaciones que sucederán en un futuro determinado, tomando como base las operaciones Reales.
· Proyectado: Es un documento donde se reflejan las operaciones que sucederán en un futuro determinado, tomando como base las operaciones Reales y Presupuestadas.
¿Qué periodicidad se utiliza para los flujos?
Diario, Semanal, Quincenal, mensual, anual, etc.
¿Flujo de Efectivo Generado es igual a Utilidad Contable Generada?
No necesariamente, hay diferencias muy importantes que tendríamos que analizar por cada empresa o persona.
¿Cómo se calcula?
Saldo inicial: Es el dinero con el que se cuenta el inicio de un periodo determinado, ya sea en efectivo, chequeras, inversiones o cualquier otro tipo de documentos que ampare dinero liquido.
Ingresos: Son aquellos que se obtienen de la cobranza de todas las actividades del negocio o empresa, se dividen en:
· Ordinarios: Los que derivan del objeto social principal (Cuentas y documentos por cobrar).
· Extraordinarios: Los que no derivan del objeto social principal (Recuperación de impuestos).
· Financieros: Los que derivan de operaciones créditos otorgados o paridad cambiaria (Utilidad cambiaria e intereses).
· Diversos: Aquellos que no necesariamente están en el objeto social y por ende no son recurrentes (Venta de A. F.).
Egresos: Son todos los pagos que se hacen para cubrir las obligaciones de negocio o empresa y se dividen en:
• A corto plazo: Obligaciones de pago menores a un año (Proveedores, Documentos por pagar, Acreedores, Impuesto, Inversiones y Diversos)
• A largo plazo: Obligaciones de pago mayores a un año (Proveedores, Documentos por pagar, Inversiones y Diversos)
Operación neta del periodo: Es el resultado de la operación de sumar los ingresos menos los egresos, si es positiva tenemos generación de flujo, pero si es negativa tenemos un déficit de flujo.
Saldo final: Es el dinero con el que se cuenta al termino de cada periodo determinado, ya sea en efectivo, chequeras, inversiones o cualquier otro tipo de documentos que ampare dinero liquido. Se obtiene de la suma algebraica del Saldo Inicial más la Operación neta del periodo.
Conclusiones:
Hoy en día es de suma importancia conocer con exactitud de donde vienen y a donde se aplican los recursos, es por ello que es de suma importancia saber:
• Identificar cada una de las partidas.
• Dominar los términos para poder clasificar adecuadamente los conceptos que integran el flujo de efectivo.
• El contenido y alcance de cada partida.
Podrás planear adecuadamente los recursos de tu empresa.
Podras definir con exactitud las necesidades o excedentes del flujo.
Evitar desviaciones y fugas de recursos.
Todo lo anterior lo obtendrás mediante la capacitación o la asesoría.
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